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【税理士が教える】資産を上手にのこすコツ・もらうコツ=遺産分割の成功と失敗19事例=

アックス財産コンサルタンツ協会 編著
四六判・248頁
本体価格1,500円+税
ISBN 978-4-901431-93-4 C2034
2010年10月発行

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本書の概要

親子・兄弟姉妹仲があれほど良かったはずなのに、
相続が絡むと、こうも露骨に、悲惨な争いになるものとは-

第一章では遺産分割を上手にすすめるプロセスを、第二章では遺産分割で心得るべきポイントをわかりやすく解説。

第三章では、相続について、無事解決した事例・失敗した事例を、家族相関図とともにストーリー形式で掲載。相続をわかり易く解説した本ではありますが、対岸の火事ではないリアルさです。

目次

第1章    遺産分割を上手にすすめる5のステップ

 ステップ*1 まず始めに相続財産の種類を把握する
        相続財産には、どんなものがあるか
        みなし相続財産とは何で、どんなものがあるか
        課税されない財産には、どんなものがあるか
        財産だけでなく、借金等も譲り受ける

 ステップ*2 法定相続人の人数を確定する
        法定相続人と法定相続分
        代襲相続とは?
        相続人になれない人とは?-相続欠格
        相続欠格と相続廃除とは、どう違うのか

 ステップ*3 各人の相続税額を算出してみる
        課税価格の計算式
        相続税の基礎控除額
        法定相続分に応じて各人の相続税額を算出
        各人の取得割合に応じて配分する
        配偶者の税額軽減措置
        二次相続に向けたセーフティネット
        相続税額が加算される場合もある

 ステップ*4 相続財産の種類ごとに、その評価方法を理解する
        相続財産の評価基準――「財産評価基本通達」
        宅地の評価方法――路線価方式と倍率方式
        土地の評価と形状の関係とは――画地調整
        小規模宅地等の特例
        借地、貸宅地の評価
        家屋の評価は固定資産税と同じ
        株式の評価方法
        その他の資産の評価方法

 ステップ*5 遺言は元気なうちに書いておこう
        相続が発生して、相続人が遺産を承継する方法
        なぜ、相続人の間で争いが起きるのか
        遺言のすすめとその効果
        公正証書遺言についての簡単なポイント
        どんな場合に遺言が必要なのか?
        「まだ先のこと」と思わず、遺言は元気なうちに
        どんな遺言内容でも、「遺留分」を視野に入れよう
        遺言での気になる表現――「相続させる」と「遺贈する」の違いは?
        借金も相続財産になる?
        遺産分割の5つの方法
        遺産分割協議書作成のポイント
        「きょうだい」と遺産分割

第2章    遺産分割で心得ておきたい10のポイント

 ポイント*1 「誰に相談すればいい?」を相談できるキーマンが大切
        税理士は、あらゆる困りごとの窓口
        相続税と遺産分割の両方に目を配るためにも

 ポイント*2 未相続、未登記は自分の代で終わらせよう
        未相続とは、どんな状態?
        未登記とは、どんな状態?
        なぜ、未相続、未登記のままではいけないのか?
        問題を先送りにしないことが家族への愛情

 ポイント*3 いざというときに備えて、成年後見制度について理解しておく
        成年後見制度と後見人とは?
        任意後見人と法定後見人

 ポイント*4 「事業承継」と「相続による財産承継」を分けて考える
        後継者に事業の承継が上手にできなかったケース
        「事業承継」と「相続による財産承継」の大きな違い
        事業承継を上手に行うにはどうするか?

 ポイント*5 土地・建物の評価方法とその分割の仕方に注意
        土地・建物の評価方法
        土地に賃貸住宅を建てたり、貸したりすると
        不動産の分割の仕方に注意

 ポイント*6 取引相場のない株式の評価はどうするか?
        株式の評価を下げる方法
        非上場株式の納税猶予制度の活用

 ポイント*7 遺言書の効力って?
        遺言に記載しても効力がないものとは?

 ポイント*8 遺留分とは?
        遺留分の具体的な計算例
        遺留分は放棄することも可能

 ポイント*9 遺産分割調停――仲の良い家族ほど危ない!?
        遺産分割調停のメリット・デメリット

 ポイント*10遺産分割に正解はない!――毎年の税制改正は要チェック
        法定相続分は目安――目的達成が第一
        相続税の節税対策は税制改正を念頭に
        遺産分割でよく聞かれるハンコ代について

第3章    遺産分割の9の成功事例と10の失敗事例

 成功事例*1 利害関係が一致する相続人と団結し、事態の収束を優先させた方が成功する
        「どうせ隣なんだから、ついでに相続してもいいでしょ?」
        二女、三女、四女が結託して出した解決案とは?

 成功事例*2 子供が遠方にいて、配偶者が1人残されたときの対処法は
        「認知症に絶対ならない保証はない」→先手の二次対策を

 成功事例*3 亡父の相続対策の「養子縁組」が想定外の事態で問題の元凶に
        唯一の相続人が血のつながらない養母
        遺言書で円満解決

 成功事例*4 二次・三次相続を視野に入れ、同族法人と特例措置を
        フル活用
        租税特別措置法39条の適用可能な取得費加算額に着目
        二次相続を見据えて遺言や遺留分放棄の手続きに着手

 成功事例*5 実子たちよりも頼りになる長男の嫁に遺産を渡すには?
        生命保険の受取人にすることで気持ちがスムーズにかたちになる

 成功事例*6 商用価値が高い幹線道路沿いの土地を別画地にして評価額
        を大幅に減額
        路線価が高い幹線道路沿い部分を分筆し、隣の自動車
        販売店に貸し出すことに

 成功事例*7 「自宅の土地の一部が他人名義だった!」なんて想定できますか?
 
 成功事例*8 相続に対する考え方は親子でも異なる
        90歳の遺言

 成功事例*9 生前からの準備で物納がスムーズに解決

 失敗事例*1 収益物件は評価額だけにとらわれて遺産分割すると、「争続」の火種を残す
        不動産の価値は、路線価だけでは計り切れない

 失敗事例*2 安易に財産評価を見せたために、相続人間で足の引っ張り合いに
        「なぜ、頼りない弟に株や不動産を相続させるの?」

 失敗事例*3 「3姉妹ならば」と不動産を共有したが、いつまでも3人で共有できるわけではない
        結局、姉妹の夫は他人

 失敗事例*4 遺産を未分割のままにして問題を先送りするとどうなる?
        幼少期からの仲たがいが影を落とし、コミュニケーションは断絶状態
        二次相続対策を打たないまま母親が息を引き取る
        7年間の相続争いで何を得たのか?

 失敗事例*5 子供のいない夫婦に相続が発生! 全然面識がない相続人
        と円滑に遺産分割するには?
        相続人の誰もが面識のない「新・相続人」の登場で遺産分割協議が難航に
        「直接の連絡はお断り」弁護士から回答が来る

 失敗事例*6 円満に遺産を分割した後になって、相続放棄した娘から現金の請求が!
        「兄弟姉妹は皆、家の維持・繁栄を願っている」と、とりあえず円満解決
        「主人と相談して、やっぱりそれぞれ1000万円ぐらいは現金で欲しい」
        何度かの話し合いを経て1人当り100万円で了承

 失敗事例*7 妻なのに遺産の大部分が渡らない? 保険金受取人の最も多い相続財産・保険金がもらえない!?

 失敗事例*8 「その遺言書は脅迫して書かせた」と主張され、いびつな土地分割に
        「いつかは継ぐから」と、孫を養子に
        「お袋を脅して無理やり書かせた遺言なんて無効だ!」
        土地を分筆、分割した結果、収益性が大幅ダウン

 失敗事例*9 相続不動産の共有が売却を遅らせ、「相続破産」の悲劇を生む
        「早期売却」「売却反対」「じっくり調査」「いつでもいい」と意見が割れる
        いたずらに納税を延ばした結果、残ったのは60坪の自宅のみ

 失敗事例*10事業承継に伴う遺産分割が思わぬ対立を
        第三者割当増資を駆使してシーソーゲームを展開



税理士が教える資産を上手にのこすコツ・もらうコツ
遺産分割の成功と失敗19事例
アックス財産コンサルタンツ協会

978-4-901431-93-4

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